Tipos de CFDI

Al principio de esta nueva etapa de manejo de la facturación en nuestras empresas, existían solo 2 tipos de CFDI y solo eran aquellos relacionados con la venta o devolución de los productos o servicios: ingresos y egresos.

Poco tiempo después incorporo el CFDI de nómina, que es el relacionado con el sueldo de los trabajadores. Hasta aquí fue la era del CFDI 3.2, para darle paso a nuevos cambios, que terminaron siendo la versión 3.3.

En la última actualización del CFDI 3.3 modifico la estructura de los CFDI de ingreso y egreso haciendo algunas cosas más simples como eliminando la obligatoriedad del uso de la dirección de cliente, y agregando otras para más control como el catalogo de productos entre otros. Todos los detalles se encuentran en listados en el Anexo 20 de la guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet en el apéndice 2.

Los tipos de CFDI son:

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Comprobante de ingresos

El comprobante de ingreso es el tipo de CFDI que emites o generas cada vez que realizas una venta de productos o servicios, y para cualquier método de pago. Ya sea que la venta la realices ha contado o crédito, a clientes dentro de nuestro país o para comercio exterior (ventas a tus clientes en el extranjero).

tipos de comprobantes de ingresos:

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Características de los comprobantes CFDI de ingresos

  • El tipo de ingreso marcado en el XML es “I” (Ingreso).
  • Debe contener la moneda con la cual fue realizada la venta.
  • Solo en los casos donde la venta fue hecha en moneda extranjera (Dolares, euros, etc.) se deberá incluir el Tipo de cambio
  • Los datos de tu empresa o los tuyos en caso que seas profesional independiente como son: RFC, régimen fiscal, razón social.
  • El RFC de tu cliente
  • Serie y folio del documento
  • uso de CFDI, Se debe seleccionar del catálogo del SAT
  • método de pago: Pago en una sola exhibición (contado) o pago en parcialidades o diferido (crédito)
  • Forma de pago: De que forma te realizaron o realizaran el pago del documento, como puede sé en efectivo, tarjeta o transferencia electrónica entre otros. Cabe especificar que cuando vas a facturar otros documentos como son tus tickets de venta, debes seleccionar el método de pago que tenga mayor denominación.
  • Fecha de generación del documento
  • El listado de cada uno de los productos o servicios que le vendiste a tu cliente. Cada uno de ellos debe contener la cantidad, el precio, subtotal, cantidad de impuestos, así como su producto relacionado con el catálogo SAT y su unidad de medida también la relacionada al catálogo del SAT.

Cuando utilizamos el comprobante de ingresos

El comprobante CFDI de ingreso lo debes de generar siempre que realices una venta o recibas una donación. Este comprobante es que le avisa al SAT que has realizado un transacción exitosa de ventas.  Por lo tanto tú obtuviste ingresos y tu cliente genero un gasto, afectando las cuentas de cada uno, así como genera obligaciones de impuestos, declaraciones, inventarios, etc.

Comprobante de egresos

El comprobante de egresos es el tipo de CFDI que emites o generas cada vez que a tu cliente le aceptas o recibes una devolución de mercancía o productos, cuando le realizas algún descuento o bonificación. Otro uso es cuando se quiere realizar correcciones sobre algún comprobante de ingresos que generaste.

Un ejemplo sería si te equivocaste en algún precio dentro de la factura y esta requiere un ajuste, en vez de hacer una nueva factura haces una nota de crédito por descuento o llamado comprobante de ingresos con el descuento o cantidad del ajuste y listo. Esto sin embargo tiene un pequeño detalle al hacer las declaraciones, los comprobantes de egresos solo pueden ser utilizados o deducidos en la declaración anual, así que solo usalo en los casos más indispensables.

Los comprobantes de egreso pueden hacer referencia a otros comprobantes de ingreso, estas referencia se utilizan cuando dentro del comprobante de egreso o devolución haces referencia a otro comprobante de ingreso o factura. Traducido de forma que se entienda. Cuando a tu cliente le vendiste vamos a decir 3 productos, generaste un comprobante de ingreso (factura), y después ese cliente te devuelve uno de esos productos. En el comprobante de egreso o devolución tu vas a poner el producto que te devolvió, haciendo referencia a esa anterior factura.

En los comprobantes de egreso tú puedes como en ejemplo anterior varios documentos de ingreso (facturas), claro que en el comprobante de egresos CFDI que generas van a estar referenciados cada uno de los documentos a los que hiciste referencia. Si te estas preguntando como es que se hace esa referenciá, es digamos muy simple es por medio del

UUID o folio fiscal de cada uno de tus comprobantes.

También puedes realizar la emisión de los comprobantes CFDI de egreso para ventas futuras, de las siguientes dos formas:

  • CFDI de egreso sin relacionar: es cuando generas un descuento global que tu cliente pueda usar en un futuro, este comprobante CFDI de egreso no tiene ningún comprobante CFDI de ingreso relacionado.
  • CFDI de egreso relaciona a un ingreso: Cuando se realice el pago al que se le aplicará el descuento, se deberá emitir el CFDI de ingreso y luego el de egreso que ampare el valor consignado en el documento interno.

Tipos de comprobante CFDI de egreso:

EL NO ENCONTRADO ES ol

Características de los comprobantes CFDI de egreso

  • El tipo de ingreso marcado en el XML es “E” (Egreso).
  • Debe contener la moneda con la cual fue realizada la devolución o el descuento.
  • Solo en los casos donde la venta fue hecha en moneda extranjera (Dolares, euros, etc.) se deberá incluir el Tipo de cambio
  • Los datos de tu empresa o los tuyos en caso que seas profesional independiente como son: RFC, régimen fiscal, razón social.
  • El RFC de tu cliente
  • Serie y folio del documento
  • método de pago: Pago en una sola exhibición (contado) o pago en parcialidades o diferido (crédito)
  • Forma de pago: De que forma te realizaron o realizaran el pago del documento, como puede ser en efectivo, tarjeta o transferencia electrónica entre otros.
  • Fecha de generación del documento
  • El listado de cada uno de los productos o servicios que le vendiste a tu cliente. Cada uno de ellos debe contener la cantidad, el precio, subtotal, cantidad de impuestos, así como su producto relacionado con el catálogo SAT y su unidad de medida también la relacionada al catálogo del SAT.
  • En el caso de que los productos que tengan relación con un comprobante CFDI de ingreso, se debe agregar el folio SAT de este comprobante de CFDI de ingreso.

Cuando utilizo el comprobante CFDI de egreso

El comprobante CFDI de egreso siempre que un cliente te realice una devolución de productos o servicios, y este es el comprobante que le das al cliente. También se genera cada vez que tú le otorgas un descuento o bonificación a uno de tus clientes, un ejemplo sería cuando haces descuentos por pronto pago. Cada vez que un cliente te haga un pronto pago y tu vallas a generar este descuento deberás generar este tipo de comprobante CFDI de egreso.

Comprobante CFDI de traslado

Este tipo de comprobante de CFDI como su nombre lo indica es para traslados, en este caso los traslados de mercancías que tu o mejor dicho tu empresa mueve de un lugar a otro. Este comprobante indica que eres el poseedor de la mercancía que estas trasladando sin que tenga que ser un documento de ingreso.

Este tipo de comprobante debe ser emitido por la persona que transporte la mercancía:

  • En el caso de que seas tu quien transporta la mercancía, tú deberás generar este tipo de comprobante CFDI. El comprobante deberá ser realizado con la clave genérica de receptor (como si fuera cliente).
  • En el caso de que sea un tercero el encargado de transportar la mercancía, se tendrá que comprobar que tu lo contrataste para los servicios de transportación. Los servicios de transporte deberán generar un CFDI por la prestación de servicios, así como un comprobante con la descripción de la mercancía. También se puede expedir una carta de porte que contenga la información como la fecha y lugar del CFDI, el RFC de quien lo expide y la descripción de la mercancía a transportar.

Características del comprobante CFDI de traslado

  • El tipo de ingreso marcado en el XML es “T” (Traslado).
  • Los datos de tu empresa o los tuyos en caso que seas profesional independiente como son: RFC, régimen fiscal, razón social.
  • El RFC de tu cliente (es el RFC genérico)
  • Serie del documento
  • Folio del documento fecha de generación del documento
  • El listado de cada uno de los productos o servicios que le vendiste a tu cliente. Cada uno de ellos debe contener la cantidad, el precio y todos el valor monetario de los productos deben ser cero.

En cualquier caso, en estos tipos de CFDI, el valor de la mercancía debe ser igual a cero, ya que el objetivo de este comprobante solo es acreditar la propiedad de la mercancía o la legalidad de su posesión, sin importar el valor de lo que se transporta.

Comprobante CFDI de recepción de pagos

Este tipo de comprobante CFDI solo se genera cuado los documentos que vamos a cobrar fueron hechos exclusivamente a crédito y de los cuales vamos a cobrar una parte o su totalidad. ¿Pero y qué pasa con las ventas a contado? bueno dice la teoría y como el nombre lo dice, fueron ventas a contado y por la tanto ya fueron cobradas en el momento de realizar la transacción de ventas.

Este comprobante de CFDI siempre debe tener su respectivo comprobante de ingresos asignado o relacionado. Dentro de un mismo comprobante de recepción de pagos se puede hacer referencia a uno o más comprobantes de ingreso.

Características del comprobante CFDI de recepción de pagos

  • El tipo de ingreso marcado en el XML es “P” (Pago).
  • Debe contener la serie y el folio del documento.
  • La fecha de expedición del comprobante
  • La moneda se debe registrar con valor “XXX”
  • Los datos de tu empresa o los tuyos en caso que seas profesional independiente como son: RFC, régimen fiscal, razón social.
  • El uso de cfdi debe ser la clave “P01” que corresponde a por definir.
  • La clave SAT del producto que debe tener es: 84111506, con unidad ACT, cantidad = 1, con descripción del producto “Pago” y valor unitario CERO.

Es bueno recordar que todas las empresas y profesionales independientes debemos emitir este comprobante siempre que recibamos un pago de nuestros comprobantes de ingresos de crédito. Además de enviárselo a nuestros clientes en el momento de registrar el cobro. Tienes como plazos límite el décimo día del mes posterior al que hayas recibido el pago. Además este tipo de comprobante CFDI es necesario para acreditar o deducir impuestos.

Comprobante CFDI de nómina

Este tipo de comprobante CFDI utilizado como recibo de nómina, y debe ser generado cada vez que le hagas el pago de sueldos, salarios y remuneraciones a tus colaboradores. Es un tipo de comprobante que respalda uno de los gastos más importantes de la organización que es la nómina.

A diferencia de los otros tipos de comprobantes este comprobante CFDI de nómina no es generado porque quien recibe el pago, sino por quien lo realiza. Esto quiero decir que tu organización hace el pago en dinero y/o en especia de los ingresos de los colaboradores y además eres el encargado de generar el comprobante o recibos de nómina.

Todos los hayan tenido una empresa o negocio, o has trabajado para uno de estos conoces el recibo de nómina. En casi todos los casos eran un documento muy simple y poco detalle, porque dependía más haya de detalles obligatorios como el sueldo bruto, deducciones, retenciones y sueldo neto, no obteníamos más información. Ahora todos los comprobantes de nómina tienen todos los detalles del sueldo, pagos en dinero y especia, días laborados, horas extras y muchas más detalles.

Características del comprobante CFDI de recepción de nómina

  • El tipo de ingreso marcado en el XML es “N” (Nomina).
  • Debe contener la serie y el folio del documento.
  • La fecha de expedición del comprobante
  • La forma de pago se debe poner como “99” (Por definir)
  • Se debe poner la moneda en la cual el colaborador recibe su nómina, por ejemplo MXN para pesos.
  • El método de pago tiene que ser registrado como pago en una sola exhibición PUE
  • Debe contener los datos de la empresa RFC, razón social y régimen fiscal.
  • Los datos de trabajador son el nombre completo, RFC
  • El desglose de los ingresos y deducciones que tenga el trabajador.

¿Quienes deben generar el comprobante CFDI de nómina?

Todas aquellas personas físicas o morales que tengan trabajadores a su cargo, los cuales estén contratados por la empresa de manera fija, o temporal.